Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers.
Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren. De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodiek BTW aangifte. U kunt er ook voor kiezen om de BTW bij aanschaf van de auto gedeeltelijk terug te vragen, u krijgt dan wel te maken met een jaarlijkse bijtelling voor de BTW (en dat pakt niet altijd gunstig uit).
Auto in ondernemingsvermogen: geen bijtelling of bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Ten eerste heeft u te maken met alle autokosten zoals de aanschafprijs, de brandstofkosten maar ook de motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!). Behoort de auto tot het ondernemingsvermogen dan kunt u de kosten in principe van uw winst aftrekken, de BTW als voorbelasting terugvorderen en afschrijven op de auto. Hier zit het voordeel van de auto op naam van de zaak aan te schaffen: u vordert de BTW terug en u betaalt minder belasting.
Auto in ondernemingsvermogen: Geen bijtelling
Als u de auto op naam van de zaak aanschaft, krijgt u in principe met een bijtelling te maken (hieronder meer over de bijtelling). Als u echter kunt aantonen (d.m.v. een sluitende kilometerregistratie) dat u minder dan 500 privé kilometers rijdt, krijgt u geen bijtelling.
Dat is natuurlijk erg voordelig. Alle kosten zijn aftrekbaar in de onderneming en geen bijtelling in privé.
LET OP! U moet er wel rekening mee houden dat u consequent de
kilometerregistratie bijhoudt en dat u de 500 privé kilometers niet
overschrijdt.
Auto in ondernemingsvermogen: bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 25% over de waarde van de auto. Sinds 1 januari 2008 geldt er voor zeer milieuvriendelijke auto's een verlaagd percentage van 14%. Het criterium voor dit verlaagde percentage is dat de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95gr/km voor dieselauto's en 110 gr/km voor overige auto's. Sinds 1-1-2009 geldt een tussencategorie van 20% voor benzineauto's met een CO2-uitstoot van 111-140 gram en dieselauto's met een CO2-uitstoot van 96-116 gram. De bijtelling voor elektrische auto's (nulemissie) bedraagt in 2010 en 2011 0%. In 2012, 2013 en 2014 bedraagt de bijtelling 7%.
De bijtelling wordt toegepast op de "waarde van de auto". De waarde van de auto is de cataloguswaarde inclusief BTW en BPM. De ‘cataloguswaarde’ is de "door de fabrikant of importeur aan wederverkopers kenbaar gemaakte prijs welke naar zijn inzicht bij verkoop aan de uiteindelijke afnemer valt te berekenen". Per 1 juli 2006 blijven voorzieningen aan een auto die niet door of namens de fabrikant of importeur zijn aangebracht, buiten de grondslag van de autokostenfictie. Alleen de door of namens de fabrikant of de importeur aangebrachte accessoires tellen mee. Denk hierbij ook aan carkits en navigatiesystemen.
Voor auto's van 15 jaar en ouder geldt de actuele waarde in het economische verkeer als grondslag voor de bijtelling. Deze regeling biedt een besparingsmogelijkheid als men tenminste bereid is in zo'n oude auto te rijden. Maar bij een oldtimer kan ook sprake zijn van een
waarde die hoger is dan de cataloguswaarde.
Uitzondering op het bijtellingspercentage:
Zijn de werkelijke totale kosten van de auto lager dan 25% (14% voor zuinige auto's) van de cataloguswaarde, dan kunt u de werkelijke totale kosten als fictieve bijtelling rekenen. Er blijft dan per saldo geen aftrekmogelijkheid meer over aangezien de aftrek dan gelijk is aan de fictieve bijtelling. Deze regeling is alleen van toepassing op een Eenmanszaak, Maatschap of VOF.
Verder zijn er nog mogelijkheden om op de bijtelling te besparen met een bestelauto, als men de auto deelt met de partner en nog veel meer andere mogelijkheden.
Waar u ook rekening mee dient te houden als u de auto moet financieren is de aftrekbaarheid van de rentekosten. In privé kunnen de rentekosten niet worden afgetrokken (schuld komt in box 3) en zakelijk kunnen de rentekosten wel worden afgetrokken.
U ziet dat er al veel verschillende zaken zijn om rekening mee te houden. Te veel om op te noemen in deze korte bijdrage. We hebben nu nog niet eens de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de BTW aspecten behandeld. Of u IB-ondernemer bent (u heeft een eenmanszaak of bent vennoot in een VOF), of directeur groot-aandeelhouder van uw BV is ook van grote invloed op de keuze: Auto van de zaak of privé.
Ik heb daarom een e-boek geschreven waar we op alle verschillende aspecten omtrent de auto van de zaak ingaan. Met name wordt ingegaan op de BTW aspecten, de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de bijtelling. U vindt naast alle informatie, tevens rekenvoorbeelden voor zowel IB-ondernemer als directeur groot-aandeelhouder.
Ik heb zelfs een vergelijking gemaakt, waarbij een ondernemer maar liefst € 33.840,- bespaart op slechts 1 middenklasser auto, als hij de juiste regeltjes toepast en de juiste keuze maakt. Stel dat u 5 duurdere auto’s van de zaak aan uw werknemers beschikbaar stelt, dan kunnen de bedragen oplopen tot boven de € 200.000,-.
Dit e-boek is nu ook los te verkrijgen.
BONUS
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 i.p.v. € 44,99
SUPERBONUS
U krijgt er het e-boek "Help, Controle van de Belastingdienst" t.w.v. € 19,99 GRATIS bij.
Kijk ook eens naar onze INSIDERS-club en VIP-INSIDERS-club.
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 per maand i.p.v. € 44,99.
U krijgt tijdelijk een GRATIS MINI-laptop t.w.v. € 389,95 cadeau.
Geen opmerkingen:
Een reactie posten