Het oprichten van een BV is een stuk omslachtiger dan het oprichten van een eenmanszaak of een VOF. Het oprichten van een BV moet namelijk via de notaris gebeuren.
Als u een BV wilt oprichten, gaat u eerst even met uw belastingadviseur rond de tafel zitten om uw plannen, prognoses en wensen te bespreken. Als de BV voor u inderdaad de juiste keuze is, moeten er enkele formulieren worden ingevuld voor het Ministerie van Justitie (formulier A en B (natuurlijk persoon) of C (rechtspersoon)) en voor de Kamer van Koophandel (formulier 3 en 11). Met deze formulieren gaat u naar de notaris (of uw belastingadviseur regelt het met de notaris). De notaris stelt de oprichtingsakte op met de statuten van de BV en vraagt de verklaring van geen bezwaar aan bij het Ministerie van Justitie. Met de oprichtingsakte gaat u naar de bank om een bankrekening te openen op naam van de op te richten BV en als deze rekening in de lucht is, moet u daar € 18.000,- van uw eigen geld op storten. U krijgt daar in feite een aandelenkapitaal t.w.v. € 18.000,- in uw eigen BV voor terug.
Let op! Er zijn banken die deze € 18.000,- tijdelijk voor u willen storten, maar u moet er dan wel rekening mee houden dat u een schuld heeft aan uw eigen BV van € 18.000,- waarover u ook een (zakelijke) rentevergoeding moet betalen.
Als het geld op de bankrekening van de op te richten BV staat, geeft de bank een bankverklaring af en stuurt deze door naar de notaris (die heeft de notaris nodig om de BV op te kunnen richten). Als de notaris deze bankverklaring en de goedkeuring van het Ministerie van Justitie heeft ontvangen, kan hij de BV oprichten en vervolgens schrijft de notaris de BV in bij de Kamer van Koophandel. Als dat allemaal is geregeld, moet u de BV nog aanmelden bij de Belastingdienst voor een fiscaal nummer. Omdat de BV een rechtspersoon is, krijgt deze een apart nummer. Ook wordt er een BTW-nummer en een Loonheffingennummer toegekend.
De stappen in het kort:
- invullen formulier A en B of C;
- aanvraag verklaring geen bezwaar via notaris (formulier A en B);
- openen bankrekening op naam van de BV in oprichting (conceptakte nodig);
- storting 18.000 + afgifte bankverklaring door bank aan notaris;
- oprichting BV door notaris;
- BV inschrijven bij de KvK (formulier 3 en 11);
- aanmelding BV bij fiscus (Fiscaal nummer, BTW-nummer en Loonheffingennummer).
Dan is de BV opgericht en kunt u in feite aan de slag.
Veranderingen in de loop van 2010:
Er staan nogal wat veranderingen op het programma zodat het oprichten van een BV eenvoudiger wordt. Deze worden per juli 2010 verwacht, maar na de val van het kabinet is het maar de vraag of de vereenvoudiging al in juli ingaan. De vereenvoudigingen zoals aangekondigd zijn de volgende:
- Het minimumkapitaal van € 18.000, de bankverklaring en accountantsverklaring bij inbreng in natura worden afgeschaft.
- Er komt meer vrijheid van inrichting, zoals de mogelijkheid van variabele stemrechtverdeling en stemrechtloze aandelen en winstrechtloze aandelen. Iedere aandeelhouder kan een eigen bestuurder en commissaris benoemen. Buiten de algemene vergadering komen er meer mogelijkheden voor besluitvorming.
- Er komen nieuwe regels voor uitkeringen aan aandeelhouders. Bestuurders moeten op straffe van aansprakelijkheid toetsen of de vennootschap na de uitkering kan blijven voldoen aan de lopende verplichtingen.
- Verschillende wettelijke regelingen worden verduidelijkt, waaronder de regeling voor certificaathouders met vergaderrecht en de regeling voor statutaire verplichtingen van aandeelhouders.
- Procedures voor geschillen tussen aandeelhouders (geschillenregeling en prijsbepaling bij uittreding) worden verbeterd.
Vooral het eerste punt is van belang bij de oprichting van de BV. Het wordt allemaal een stuk eenvoudiger. Zo hoeft u geen € 18.000,- eigen geld in de BV te storten en er hoeft geen bankverklaring meer te worden geregeld. Dat betekent dat een BV voortaan ook veel sneller kan worden opgericht.
Als de BV is oprichting, is het uiteraard ook belangrijk dat u de benodigde overeenkomsten opstelt tussen u en de BV, omdat u in feite werknemer bent van de BV.
Hierbij moet u denken aan het opstellen van een arbeidsovereenkomst, pensioenovereenkomst (in eigen beheer) en een rekening courantovereenkomst.
vrijdag 19 maart 2010
dinsdag 16 maart 2010
Geen elektrische auto voor u? Leest u dit dan maar eens…
Mag ik u even een vraag stellen: Wilt u een elektrische auto?
2 antwoorden mogelijk:
1e mogelijkheid: Uw antwoord is: Ja
Mijn reactie daarop is: OK, logisch u kent de fiscale voordelen en subsidies.
2e mogelijkheid: Uw antwoord is: Nee
Mijn reactie daarop is: Wat zegt u, u zegt nee, waarom dan niet? Omdat ze traag zijn? Omdat ze duur zijn?
Nou, ik kan die fabels allebei uit de lucht helpen.
- Traag zijn ze absoluut niet. Ze zijn zelfs sneller als de auto’s met een ‘gewone’ motor erin.
- En duur zijn ze al helemaal niet. Wacht even, voor een particulier zijn ze wel duur, dat geef ik toe. Maar voor een ondernemer zijn ze zelfs erg goedkoop.
Er zijn al zoveel regelingen voor het bevorderen van elektrisch rijden, dat uw netto investering nog geen 9% van de aanschafprijs bedraagt. Ongelooflijk, maar waar.
En dat is alleen nog maar het voordeel op de aanschaf. Ook het blijven rijden is erg goedkoop. Geen bijtelling, geen motorrijtuigenbelasting etc. etc.
En het mooiste van alles is dat de eerste elektrische auto’s inmiddels al te verkrijgen zijn.
Leest u er alles over in ons nieuwe e-boek:
Ga naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/autovandezaakofprive.html
en klik op Bestel
Overigens wordt niet alleen de elektrische auto behandeld in dit e-boek, maar ook alle andere aspecten van de auto van de zaak (voor zowel de eigenaar van de eenmanszaak als de directeur van een BV).
Begin direct met besparen…
2 antwoorden mogelijk:
1e mogelijkheid: Uw antwoord is: Ja
Mijn reactie daarop is: OK, logisch u kent de fiscale voordelen en subsidies.
2e mogelijkheid: Uw antwoord is: Nee
Mijn reactie daarop is: Wat zegt u, u zegt nee, waarom dan niet? Omdat ze traag zijn? Omdat ze duur zijn?
Nou, ik kan die fabels allebei uit de lucht helpen.
- Traag zijn ze absoluut niet. Ze zijn zelfs sneller als de auto’s met een ‘gewone’ motor erin.
- En duur zijn ze al helemaal niet. Wacht even, voor een particulier zijn ze wel duur, dat geef ik toe. Maar voor een ondernemer zijn ze zelfs erg goedkoop.
Er zijn al zoveel regelingen voor het bevorderen van elektrisch rijden, dat uw netto investering nog geen 9% van de aanschafprijs bedraagt. Ongelooflijk, maar waar.
En dat is alleen nog maar het voordeel op de aanschaf. Ook het blijven rijden is erg goedkoop. Geen bijtelling, geen motorrijtuigenbelasting etc. etc.
En het mooiste van alles is dat de eerste elektrische auto’s inmiddels al te verkrijgen zijn.
Leest u er alles over in ons nieuwe e-boek:
Ga naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/autovandezaakofprive.html
en klik op Bestel
Overigens wordt niet alleen de elektrische auto behandeld in dit e-boek, maar ook alle andere aspecten van de auto van de zaak (voor zowel de eigenaar van de eenmanszaak als de directeur van een BV).
Begin direct met besparen…
Oprichten VOF
Net als de eenmanszaak is een VOF makkelijk op te richten. Het enige wat er moet gebeuren is de VOF inschrijven bij de Kamer van Koophandel.
Ik raad u overigens wel aan om een onderlinge overeenkomst te sluiten tussen u en uw mede vennoten met afspraken over de werk- en winstverdeling, het zogenaamde VOF contract. Het beste is om hierbij advies in te winnen bij een accountant of juridisch adviseur en deze akte vast te leggen bij een notaris.
Het vennootschap contract bevat meestal afspraken over:
- de naam van de vennootschap;
- het doel van de vennootschap;
- de inbreng van de vennoten (zoals geld, arbeid, goederen, goodwill, kennis);
- de verdeling van winst en verliezen;
- de verdeling van de bevoegdheid;
- wat te doen bij ziekte;
- recht op aantal vakantiedagen;
- het einde van de vof (bijvoorbeeld door opzegging, overlijden of arbeidsongeschiktheid);
- Regeling van de voortzetting en financiële afrekening;
- toetreding van nieuwe vennoten;
- geschillenregeling.
Als de VOF is ingeschreven bij de KvK, moet u de VOF ook nog aanmelden bij de Belastingdienst (voor de toekenning van een BTW-nummer en een loonheffingennummer (indien van toepassing).
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html of
http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/eenmanszaakvofofbv.html
Ik raad u overigens wel aan om een onderlinge overeenkomst te sluiten tussen u en uw mede vennoten met afspraken over de werk- en winstverdeling, het zogenaamde VOF contract. Het beste is om hierbij advies in te winnen bij een accountant of juridisch adviseur en deze akte vast te leggen bij een notaris.
Het vennootschap contract bevat meestal afspraken over:
- de naam van de vennootschap;
- het doel van de vennootschap;
- de inbreng van de vennoten (zoals geld, arbeid, goederen, goodwill, kennis);
- de verdeling van winst en verliezen;
- de verdeling van de bevoegdheid;
- wat te doen bij ziekte;
- recht op aantal vakantiedagen;
- het einde van de vof (bijvoorbeeld door opzegging, overlijden of arbeidsongeschiktheid);
- Regeling van de voortzetting en financiële afrekening;
- toetreding van nieuwe vennoten;
- geschillenregeling.
Als de VOF is ingeschreven bij de KvK, moet u de VOF ook nog aanmelden bij de Belastingdienst (voor de toekenning van een BTW-nummer en een loonheffingennummer (indien van toepassing).
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html of
http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/eenmanszaakvofofbv.html
maandag 15 maart 2010
Oprichten Eenmanszaak
Het grote voordeel van een eenmanszaak is dat het heel makkelijk is om op te zetten, zeker in vergelijking met andere rechtsvormen. U bent in uw eentje verantwoordelijk voor het bedrijf, dus hoeft er maar weinig op papier gezet te worden over verantwoordelijkheden en verdelingen.
Het daadwerkelijk oprichten van de eenmanszaak gebeurd door het formulier ‘eenmanszaak oprichten‘ van de Kamer van Koophandel in te vullen. Het enige wat u moet invullen is uw bedrijfsnaam, persoonlijk adres, werkadres, en een korte omschrijving van de activiteiten van uw bedrijf. Met dit formulier gaat u naar de dichtstbijzijnde KvK waar wordt gecontroleerd of u alles goed heeft ingevuld en u wordt tijdens dit bezoek tevens geïdentificeerd (vergeet dus niet uw paspoort/ID-kaart/rijbewijs mee te nemen!). Ook wordt gecontroleerd of de door u gekozen bedrijfsnaam nog niet bestaat (dit kunt u overigens ook zelf online controleren op www.kvk.nl, zodat u niet ter plekke de naam van uw onderneming moet aanpassen). De kosten voor de inschrijving bij de KvK verschillen per gemeente, maar liggen meestal rond de 50 euro. Als de gegevens zijn ingevoerd en gecontroleerd, bent u zelfstandig ondernemer. Het bezoek aan de KvK duurt meestal maar een minuut of twintig.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
Het daadwerkelijk oprichten van de eenmanszaak gebeurd door het formulier ‘eenmanszaak oprichten‘ van de Kamer van Koophandel in te vullen. Het enige wat u moet invullen is uw bedrijfsnaam, persoonlijk adres, werkadres, en een korte omschrijving van de activiteiten van uw bedrijf. Met dit formulier gaat u naar de dichtstbijzijnde KvK waar wordt gecontroleerd of u alles goed heeft ingevuld en u wordt tijdens dit bezoek tevens geïdentificeerd (vergeet dus niet uw paspoort/ID-kaart/rijbewijs mee te nemen!). Ook wordt gecontroleerd of de door u gekozen bedrijfsnaam nog niet bestaat (dit kunt u overigens ook zelf online controleren op www.kvk.nl, zodat u niet ter plekke de naam van uw onderneming moet aanpassen). De kosten voor de inschrijving bij de KvK verschillen per gemeente, maar liggen meestal rond de 50 euro. Als de gegevens zijn ingevoerd en gecontroleerd, bent u zelfstandig ondernemer. Het bezoek aan de KvK duurt meestal maar een minuut of twintig.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
donderdag 21 januari 2010
De ondernemer met een auto van 15 jaar of ouder
Voor auto's van 15 jaar en ouder geldt de actuele waarde in het economische verkeer als grondslag voor de bijtelling. Deze regeling biedt een besparingsmogelijkheid als men tenminste bereid is in een dergelijk oude auto te rijden.
Eind 2008 nam de Tweede Kamer een amendement aan waardoor per 1 januari 2010 de bijtelling voor auto's van 15 tot 25 jaar niet meer op de actuele waarde gebaseerd zou worden, maar op de cataloguswaarde van de auto (ofwel de nieuwwaarde).
Dit zou een enorme lastenverzwaring hebben betekend voor de berijders van deze auto's, voornamelijk ondernemers. De lastenverzwaring zou betekenen dat een gemiddelde gedupeerde vele honderden euro's per maand meer aan bijtelling zou moeten betalen.
Het door Ernst Cramer (ChristenUnie) ingediende reparatieamendement heeft de steun gekregen van de Tweede Kamer. Hiermee is het voor 99% zeker dat de maatregel aangepast wordt (formeel moet de Eerste Kamer nog goedkeuring geven). Dat betekent dat de leeftijdsgrens voor bijtelling op basis van de waarde in het economische verkeer gewoon 15 jaar blijft, dus ook voor nieuwe gevallen. Tegelijkertijd wordt wel het percentage bijtelling verhoogd van 25% naar 35%.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
Eind 2008 nam de Tweede Kamer een amendement aan waardoor per 1 januari 2010 de bijtelling voor auto's van 15 tot 25 jaar niet meer op de actuele waarde gebaseerd zou worden, maar op de cataloguswaarde van de auto (ofwel de nieuwwaarde).
Dit zou een enorme lastenverzwaring hebben betekend voor de berijders van deze auto's, voornamelijk ondernemers. De lastenverzwaring zou betekenen dat een gemiddelde gedupeerde vele honderden euro's per maand meer aan bijtelling zou moeten betalen.
Het door Ernst Cramer (ChristenUnie) ingediende reparatieamendement heeft de steun gekregen van de Tweede Kamer. Hiermee is het voor 99% zeker dat de maatregel aangepast wordt (formeel moet de Eerste Kamer nog goedkeuring geven). Dat betekent dat de leeftijdsgrens voor bijtelling op basis van de waarde in het economische verkeer gewoon 15 jaar blijft, dus ook voor nieuwe gevallen. Tegelijkertijd wordt wel het percentage bijtelling verhoogd van 25% naar 35%.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
woensdag 20 januari 2010
De ondernemer en de bestelauto
Een auto wordt aangemerkt als bestelauto als aan bepaalde eisen wordt voldaan ten aanzien van:
- de afmetingen van de laadruimte;
- de inrichting van de laadruimte.
Voor een volledig overzicht van alle inrichtingseisen van de bestelauto, verwijs ik naar de website: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/ondernemen_autokosten/
De bestelauto die door een ondernemer wordt gebruikt is vrijgesteld van BPM en er geldt voor een bestelauto een lager tarief voor de motorrijtuigenbelasting. Verder heeft u recht op de investeringsaftrek bij de aanschaf van een bestelauto.
Er is voor de bestelauto wel een gewone bijtelling als er meer dan 500 privékilometers per jaar mee wordt gereden. Er zijn echter wel situaties waarbij de rittenregistratie niet meer verplicht is, namelijk als u privé gebruik heeft verboden en dat u een sanctie oplegt bij overtreding.
U noteert nu alleen nog:
- de datum/werktijd;
- begin- en eindstand van de kilometerteller.
Specifieke ritten hoeven niet meer te worden genoteerd, maar u moet wel over de adressen beschikken. U moet voor deze vereenvoudigde administratie een overeenkomst opstellen.
U kunt dan de bijtelling dus ontwijken. Nogmaals: Eis is wel dat privégebruik verboden is en dat er een sanctie wordt opgelegd bij overtreding.
De bestelauto en de eindheffing
Als de bestelauto door de aard van het werk structureel door twee of meer werknemers wordt gebruikt is een eindheffingsregeling van toepassing (300 euro per jaar). Voor deze regeling is geen kilometeradministratie vereist. De bewijslast voor geen privé gebruik rust bij u. U zult moeten aantonen dat er meerdere werknemers in de auto rijden, dit kan bijvoorbeeld middels een uren administratie of dienstrooster.
Woonwerk verkeer met de bestelauto is toegestaan, mits dit voor het zakelijk belang van de werkgever nodig is. Voor het woonwerk verkeer moet dan wel een administratie worden bijgehouden, de volgende gegevens zijn dan van belang:
- naam werknemer,
- gegevens auto (type en kenteken),
- kilometerstand (begin en eindstand),
- datum van de rit,
- reden gebruik woon-werkverkeer.
Met een bestelauto kunt u dus besparen op de bijtelling (als u aan de voorwaarden voldoet), de BPM, de motorrijtuigenbelasting en u kunt investeringsaftrek claimen. Als u bereid bent om een bestelauto te rijden, kunt u heel veel belasting besparen, zeker als u de auto met meerdere werknemers gebruikt.
http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
- de afmetingen van de laadruimte;
- de inrichting van de laadruimte.
Voor een volledig overzicht van alle inrichtingseisen van de bestelauto, verwijs ik naar de website: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/ondernemen_autokosten/
De bestelauto die door een ondernemer wordt gebruikt is vrijgesteld van BPM en er geldt voor een bestelauto een lager tarief voor de motorrijtuigenbelasting. Verder heeft u recht op de investeringsaftrek bij de aanschaf van een bestelauto.
Er is voor de bestelauto wel een gewone bijtelling als er meer dan 500 privékilometers per jaar mee wordt gereden. Er zijn echter wel situaties waarbij de rittenregistratie niet meer verplicht is, namelijk als u privé gebruik heeft verboden en dat u een sanctie oplegt bij overtreding.
U noteert nu alleen nog:
- de datum/werktijd;
- begin- en eindstand van de kilometerteller.
Specifieke ritten hoeven niet meer te worden genoteerd, maar u moet wel over de adressen beschikken. U moet voor deze vereenvoudigde administratie een overeenkomst opstellen.
U kunt dan de bijtelling dus ontwijken. Nogmaals: Eis is wel dat privégebruik verboden is en dat er een sanctie wordt opgelegd bij overtreding.
De bestelauto en de eindheffing
Als de bestelauto door de aard van het werk structureel door twee of meer werknemers wordt gebruikt is een eindheffingsregeling van toepassing (300 euro per jaar). Voor deze regeling is geen kilometeradministratie vereist. De bewijslast voor geen privé gebruik rust bij u. U zult moeten aantonen dat er meerdere werknemers in de auto rijden, dit kan bijvoorbeeld middels een uren administratie of dienstrooster.
Woonwerk verkeer met de bestelauto is toegestaan, mits dit voor het zakelijk belang van de werkgever nodig is. Voor het woonwerk verkeer moet dan wel een administratie worden bijgehouden, de volgende gegevens zijn dan van belang:
- naam werknemer,
- gegevens auto (type en kenteken),
- kilometerstand (begin en eindstand),
- datum van de rit,
- reden gebruik woon-werkverkeer.
Met een bestelauto kunt u dus besparen op de bijtelling (als u aan de voorwaarden voldoet), de BPM, de motorrijtuigenbelasting en u kunt investeringsaftrek claimen. Als u bereid bent om een bestelauto te rijden, kunt u heel veel belasting besparen, zeker als u de auto met meerdere werknemers gebruikt.
http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
maandag 18 januari 2010
De ondernemer en de milieuvriendelijke auto
Sinds 1 januari 2008 geldt er voor zeer milieuvriendelijke auto's een verlaagd percentage van 14%. Het criterium voor dit verlaagde percentage is dat de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95gr/km voor dieselauto's en 110 gr/km voor overige auto's. Sinds 1-1-2009 geldt een tussencategorie van 20% voor benzineauto's met een CO2-uitstoot van 111-140 gram en dieselauto's met een CO2-uitstoot van 96-116 gram.
De bijtelling voor elektrische auto's (nulemissie) bedraagt in 2010 en 2011 0%. In 2012, 2013 en 2014 bedraagt de bijtelling 7%.
Hoeveel kunt u met een milieuvriendelijke auto besparen?
Naast de verlaagde bijtelling, heeft u bij de aanschaf van een elektrische auto recht op investeringsaftrek. Dat kan oplopen tot 28% van de aanschafwaarde. Dat betekent dus dat u een aftrekpost heeft van € 8.400,- heeft bij de aanschaf van een elektrische auto van € 30.000,-. Bij een gewone auto heeft u geen recht op deze investeringsaftrek. Daarnaast hoeft u de BPM niet te betalen bij de aanschaf van een elektrische/hybride auto. Dat voordeel bedraagt al gauw € 6.000,- bij een auto t.w.v. € 30.000,-. Daarnaast betaalt u ook geen motorrijtuigenbelasting en is het verbruik van een elektrische/hybride auto veel lager.
De voordelen op een rijtje:
- lagere bijtelling (14% of 20%);
- recht op investeringsaftrek (maximaal 28%);
- U betaalt geen BPM;
- U betaalt geen motorrijtuigenbelasting;
- Lager verbruik.
U kunt zo dus letterlijk meer dan € 33.000,- besparen (t.o.v. een benzine-auto) met de aanschaf van een milieuvriendelijke auto t.w.v. € 31.000,-, gedurende de levensduur van de auto (=5 jaar).
De bijtelling voor elektrische auto's (nulemissie) bedraagt in 2010 en 2011 0%. In 2012, 2013 en 2014 bedraagt de bijtelling 7%.
Hoeveel kunt u met een milieuvriendelijke auto besparen?
Naast de verlaagde bijtelling, heeft u bij de aanschaf van een elektrische auto recht op investeringsaftrek. Dat kan oplopen tot 28% van de aanschafwaarde. Dat betekent dus dat u een aftrekpost heeft van € 8.400,- heeft bij de aanschaf van een elektrische auto van € 30.000,-. Bij een gewone auto heeft u geen recht op deze investeringsaftrek. Daarnaast hoeft u de BPM niet te betalen bij de aanschaf van een elektrische/hybride auto. Dat voordeel bedraagt al gauw € 6.000,- bij een auto t.w.v. € 30.000,-. Daarnaast betaalt u ook geen motorrijtuigenbelasting en is het verbruik van een elektrische/hybride auto veel lager.
De voordelen op een rijtje:
- lagere bijtelling (14% of 20%);
- recht op investeringsaftrek (maximaal 28%);
- U betaalt geen BPM;
- U betaalt geen motorrijtuigenbelasting;
- Lager verbruik.
U kunt zo dus letterlijk meer dan € 33.000,- besparen (t.o.v. een benzine-auto) met de aanschaf van een milieuvriendelijke auto t.w.v. € 31.000,-, gedurende de levensduur van de auto (=5 jaar).
donderdag 14 januari 2010
Auto van de zaak en de DGA
Als de DGA een auto wil aanschaffen, heeft hij de keuze om dat zakelijk of privé te doen. Beide hebben zijn voor- en nadelen. Afhankelijk van de werkelijke kosten (verzekering, motorrijtuigenbelasting, brandstof, onderhoud etc., cataloguswaarde, het aantal gereden kilometers (voor het werk, woonwerk en privé), de BTW aspecten en het marginale Inkomstenbelasting/Vennootschapsbelasting tarief is de uitkomst van de berekening weer anders. Ook spelen pensioenaspecten en het uitkeren van dividend een rol bij de keuze voor de auto zakelijk of privé.
In tegenstelling tot de IB-ondernemer, is de DGA geen ondernemer voor de omzetbelasting. Dit betekent onder meer dat de privé auto van de DGA niet tot het ondernemingsvermogen voor de BTW kan worden gerekend. Zo zal de DGA niet meer in aanmerking komen voor aftrek van 75% van de omzetbelasting met betrekking tot brandstof- en onderhoudskosten. Hierdoor zal het in minder gevallen voordelig zijn een auto tot het privé-vermogen te rekenen.
In principe werkt de bijtelling hetzelfde als bij een IB-ondernemer (zie ook mijn column: Auto van de zaak en de IB-ondernemer). Echter moet u wel in de gaten houden dat het vennootschapsbelastingtarief afwijkt van het inkomstenbelastingtarief. Als de BV een vergoeding betaalt aan de DGA, wijkt het belastingvoordeel dus ook af. De vergoeding vermindert namelijk de brutowinst van de BV.
In tegenstelling tot de IB-ondernemer, is de DGA geen ondernemer voor de omzetbelasting. Dit betekent onder meer dat de privé auto van de DGA niet tot het ondernemingsvermogen voor de BTW kan worden gerekend. Zo zal de DGA niet meer in aanmerking komen voor aftrek van 75% van de omzetbelasting met betrekking tot brandstof- en onderhoudskosten. Hierdoor zal het in minder gevallen voordelig zijn een auto tot het privé-vermogen te rekenen.
In principe werkt de bijtelling hetzelfde als bij een IB-ondernemer (zie ook mijn column: Auto van de zaak en de IB-ondernemer). Echter moet u wel in de gaten houden dat het vennootschapsbelastingtarief afwijkt van het inkomstenbelastingtarief. Als de BV een vergoeding betaalt aan de DGA, wijkt het belastingvoordeel dus ook af. De vergoeding vermindert namelijk de brutowinst van de BV.
Auto van de zaak en de IB-ondernemer
Als een ondernemer een auto wil aanschaffen, heeft hij de keuze om dat zakelijk of privé te doen. Beide hebben zijn voor- en nadelen. Afhankelijk van de werkelijke kosten (verzekering, motorrijtuigenbelasting, brandstof, onderhoud etc.), cataloguswaarde, het aantal gereden kilometers (voor het werk, woonwerk en privé), de BTW aspecten en het marginale Inkomstenbelasting tarief is de uitkomst van de berekening weer anders.
In deze column laat ik u zien wat deze keuze betekent. In volgende columns laat ik u zien hoe u de bijtelling kunt vermijden/verminderen/beperken.
Auto in privévermogen: kilometeradministratie bijhouden
Als de auto tot het privévermogen behoort, kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers.
Voorbeeld: Als u 30.000 zakelijke kilometers heeft gereden in 2009, kan er een bedrag van
30.000 x € 0,19 = € 5.700,- in mindering worden gebracht op de winst. U heeft uiteraard geen bijtelling, maar moet zelf de kosten van brandstof, verzekering, motorrijtuigenbelasting etc. dragen.
Om te kijken of dit interessant is, moeten we natuurlijk eerst kijken wat de andere mogelijkheid is.
Auto in ondernemingsvermogen: geen bijtelling of bijtelling privégebruik (autokostenfictie)
Net als bij de auto in het privévermogen, heeft u uiteraard te maken met de autokosten zoals de aanschafprijs, de brandstofkosten maar ook de motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!). Als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, kunt u deze kosten van uw winst aftrekken. Daarnaast kunt u ook nog afschrijven op de auto.
U kunt wel te maken krijgen met een bijtelling als u de auto ook privé gebruikt.
Auto in ondernemingsvermogen: Geen bijtelling
Als u de auto zakelijk aanschaft, krijgt u in principe met een bijtelling te maken.
Als u kunt aantonen (d.m.v. een sluitende kilometerregistratie) dat u minder dan 500 privé kilometers rijdt, krijgt u geen bijtelling. Dat is natuurlijk erg voordelig. Alle kosten zijn aftrekbaar in de onderneming en u krijgt geen bijtelling in privé.
LET OP! U moet er wel rekening mee houden dat u consequent de kilometerregistratie bijhoudt en dat u de 500 privé kilometers niet overschrijdt.
Auto in ondernemingsvermogen: bijtelling privégebruik (autokostenfictie)
De bijtelling wordt toegepast op de "waarde van de auto". De waarde van de auto is de cataloguswaarde inclusief BTW en BPM. De ‘cataloguswaarde’ is de "door de fabrikant of importeur aan wederverkopers kenbaar gemaakte prijs welke naar zijn inzicht bij verkoop aan de uiteindelijke afnemer valt te berekenen". Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 25% over de waarde van de auto. Dat betekent dat er een bedrag van 25% van de cataloguswaarde bij de winst wordt opgeteld.
Voorbeeld: Als u als IB-ondernemer een bijtelling krijgt, wordt een bedrag van 25% van de cataloguswaarde bij de winst opgeteld. Dat betekent dus als u een auto heeft met een cataloguswaarde van € 30.000,-, er een bedrag van € 7.500,- (25% van € 30.000,-) extra belast wordt. Bij een tarief van 52%, betaalt u dus € 3.900,- (52% van € 7.500,-) netto aan de auto van de zaak.
Daar staat uiteraard tegenover dat u de autokosten in de onderneming kunt aftrekken en op de auto kunt afschrijven. Daar bespaart u dus weer belasting mee.
Er zijn enkele uitzonderingen voor milieuvriendelijke auto’s, oudere auto’s als 15 jaar en bestelauto’s.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
In deze column laat ik u zien wat deze keuze betekent. In volgende columns laat ik u zien hoe u de bijtelling kunt vermijden/verminderen/beperken.
Auto in privévermogen: kilometeradministratie bijhouden
Als de auto tot het privévermogen behoort, kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers.
Voorbeeld: Als u 30.000 zakelijke kilometers heeft gereden in 2009, kan er een bedrag van
30.000 x € 0,19 = € 5.700,- in mindering worden gebracht op de winst. U heeft uiteraard geen bijtelling, maar moet zelf de kosten van brandstof, verzekering, motorrijtuigenbelasting etc. dragen.
Om te kijken of dit interessant is, moeten we natuurlijk eerst kijken wat de andere mogelijkheid is.
Auto in ondernemingsvermogen: geen bijtelling of bijtelling privégebruik (autokostenfictie)
Net als bij de auto in het privévermogen, heeft u uiteraard te maken met de autokosten zoals de aanschafprijs, de brandstofkosten maar ook de motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!). Als de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, kunt u deze kosten van uw winst aftrekken. Daarnaast kunt u ook nog afschrijven op de auto.
U kunt wel te maken krijgen met een bijtelling als u de auto ook privé gebruikt.
Auto in ondernemingsvermogen: Geen bijtelling
Als u de auto zakelijk aanschaft, krijgt u in principe met een bijtelling te maken.
Als u kunt aantonen (d.m.v. een sluitende kilometerregistratie) dat u minder dan 500 privé kilometers rijdt, krijgt u geen bijtelling. Dat is natuurlijk erg voordelig. Alle kosten zijn aftrekbaar in de onderneming en u krijgt geen bijtelling in privé.
LET OP! U moet er wel rekening mee houden dat u consequent de kilometerregistratie bijhoudt en dat u de 500 privé kilometers niet overschrijdt.
Auto in ondernemingsvermogen: bijtelling privégebruik (autokostenfictie)
De bijtelling wordt toegepast op de "waarde van de auto". De waarde van de auto is de cataloguswaarde inclusief BTW en BPM. De ‘cataloguswaarde’ is de "door de fabrikant of importeur aan wederverkopers kenbaar gemaakte prijs welke naar zijn inzicht bij verkoop aan de uiteindelijke afnemer valt te berekenen". Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 25% over de waarde van de auto. Dat betekent dat er een bedrag van 25% van de cataloguswaarde bij de winst wordt opgeteld.
Voorbeeld: Als u als IB-ondernemer een bijtelling krijgt, wordt een bedrag van 25% van de cataloguswaarde bij de winst opgeteld. Dat betekent dus als u een auto heeft met een cataloguswaarde van € 30.000,-, er een bedrag van € 7.500,- (25% van € 30.000,-) extra belast wordt. Bij een tarief van 52%, betaalt u dus € 3.900,- (52% van € 7.500,-) netto aan de auto van de zaak.
Daar staat uiteraard tegenover dat u de autokosten in de onderneming kunt aftrekken en op de auto kunt afschrijven. Daar bespaart u dus weer belasting mee.
Er zijn enkele uitzonderingen voor milieuvriendelijke auto’s, oudere auto’s als 15 jaar en bestelauto’s.
Ga voor meer informatie naar: http://www.ondernemersbesparenbelasting.nl/meerinformatie.html
woensdag 13 januari 2010
Heeft u al eens aan een bestelauto gedacht?
Een ondernemer die beried is om een bestelauto te rijden, kan heel veel belasting besparen.
Als de bestelauto door de aard van het werk structureel door twee of meer werknemers wordt gebruikt is een eindheffingsregeling van toepassing (300 euro per jaar). Voor deze regeling is geen kilometeradministratie vereist. De bewijslast voor geen privé gebruik rust bij u. U zult moeten aantonen dat er meerdere werknemers in de auto rijden, dit kan bijvoorbeeld middels een uren administratie of dienstrooster.
Woonwerk verkeer met de bestelauto is toegestaan, mits dit voor het zakelijk belang van de werkgever nodig is. Voor het woonwerk verkeer moet dan wel een administratie worden bijgehouden, de volgende gegevens zijn dan van belang:
- naam werknemer,
- gegevens auto (type en kenteken),
- kilometerstand (begin en eindstand),
- datum van de rit,
- reden gebruik woon-werkverkeer.
Met een bestelauto kunt u dus besparen op de bijtelling (als u aan de voorwaarden voldoet), de BPM, de motorrijtuigenbelasting en u kunt investeringsaftrek claimen. Als u bereid bent om een bestelauto te rijden, kunt u veel besparen, zeker als u de auto met meerdere werknemers gebruikt.
Wilt u zien hoe u met een bestelauto € 49.416,- kunt besparen?
Bestel dan direct ons boekje "Auto van de zaak of prive"
BONUS
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 i.p.v. € 44,99
SUPERBONUS
U krijgt er het e-boek "Help, Controle van de Belastingdienst" t.w.v. € 19,99 GRATIS bij.
Kijk ook eens naar onze INSIDERS-club en VIP-INSIDERS-club. U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 per maand i.p.v. € 44,99. U krijgt tijdelijk een GRATIS MINI-laptop t.w.v. € 389,95 cadeau.
Als de bestelauto door de aard van het werk structureel door twee of meer werknemers wordt gebruikt is een eindheffingsregeling van toepassing (300 euro per jaar). Voor deze regeling is geen kilometeradministratie vereist. De bewijslast voor geen privé gebruik rust bij u. U zult moeten aantonen dat er meerdere werknemers in de auto rijden, dit kan bijvoorbeeld middels een uren administratie of dienstrooster.
Woonwerk verkeer met de bestelauto is toegestaan, mits dit voor het zakelijk belang van de werkgever nodig is. Voor het woonwerk verkeer moet dan wel een administratie worden bijgehouden, de volgende gegevens zijn dan van belang:
- naam werknemer,
- gegevens auto (type en kenteken),
- kilometerstand (begin en eindstand),
- datum van de rit,
- reden gebruik woon-werkverkeer.
Met een bestelauto kunt u dus besparen op de bijtelling (als u aan de voorwaarden voldoet), de BPM, de motorrijtuigenbelasting en u kunt investeringsaftrek claimen. Als u bereid bent om een bestelauto te rijden, kunt u veel besparen, zeker als u de auto met meerdere werknemers gebruikt.
Wilt u zien hoe u met een bestelauto € 49.416,- kunt besparen?
Bestel dan direct ons boekje "Auto van de zaak of prive"
BONUS
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 i.p.v. € 44,99
SUPERBONUS
U krijgt er het e-boek "Help, Controle van de Belastingdienst" t.w.v. € 19,99 GRATIS bij.
Kijk ook eens naar onze INSIDERS-club en VIP-INSIDERS-club. U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 per maand i.p.v. € 44,99. U krijgt tijdelijk een GRATIS MINI-laptop t.w.v. € 389,95 cadeau.
zondag 10 januari 2010
Welke mogelijkheden heeft een ondernemer eigenlijk met zijn auto?
Auto in privé-vermogen: kilometeradministratie bijhouden
Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers.
Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren. De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodiek BTW aangifte. U kunt er ook voor kiezen om de BTW bij aanschaf van de auto gedeeltelijk terug te vragen, u krijgt dan wel te maken met een jaarlijkse bijtelling voor de BTW (en dat pakt niet altijd gunstig uit).
Auto in ondernemingsvermogen: geen bijtelling of bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Ten eerste heeft u te maken met alle autokosten zoals de aanschafprijs, de brandstofkosten maar ook de motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!). Behoort de auto tot het ondernemingsvermogen dan kunt u de kosten in principe van uw winst aftrekken, de BTW als voorbelasting terugvorderen en afschrijven op de auto. Hier zit het voordeel van de auto op naam van de zaak aan te schaffen: u vordert de BTW terug en u betaalt minder belasting.
Auto in ondernemingsvermogen: Geen bijtelling
Als u de auto op naam van de zaak aanschaft, krijgt u in principe met een bijtelling te maken (hieronder meer over de bijtelling). Als u echter kunt aantonen (d.m.v. een sluitende kilometerregistratie) dat u minder dan 500 privé kilometers rijdt, krijgt u geen bijtelling.
Dat is natuurlijk erg voordelig. Alle kosten zijn aftrekbaar in de onderneming en geen bijtelling in privé.
LET OP! U moet er wel rekening mee houden dat u consequent de
kilometerregistratie bijhoudt en dat u de 500 privé kilometers niet
overschrijdt.
Auto in ondernemingsvermogen: bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 25% over de waarde van de auto. Sinds 1 januari 2008 geldt er voor zeer milieuvriendelijke auto's een verlaagd percentage van 14%. Het criterium voor dit verlaagde percentage is dat de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95gr/km voor dieselauto's en 110 gr/km voor overige auto's. Sinds 1-1-2009 geldt een tussencategorie van 20% voor benzineauto's met een CO2-uitstoot van 111-140 gram en dieselauto's met een CO2-uitstoot van 96-116 gram. De bijtelling voor elektrische auto's (nulemissie) bedraagt in 2010 en 2011 0%. In 2012, 2013 en 2014 bedraagt de bijtelling 7%.
De bijtelling wordt toegepast op de "waarde van de auto". De waarde van de auto is de cataloguswaarde inclusief BTW en BPM. De ‘cataloguswaarde’ is de "door de fabrikant of importeur aan wederverkopers kenbaar gemaakte prijs welke naar zijn inzicht bij verkoop aan de uiteindelijke afnemer valt te berekenen". Per 1 juli 2006 blijven voorzieningen aan een auto die niet door of namens de fabrikant of importeur zijn aangebracht, buiten de grondslag van de autokostenfictie. Alleen de door of namens de fabrikant of de importeur aangebrachte accessoires tellen mee. Denk hierbij ook aan carkits en navigatiesystemen.
Voor auto's van 15 jaar en ouder geldt de actuele waarde in het economische verkeer als grondslag voor de bijtelling. Deze regeling biedt een besparingsmogelijkheid als men tenminste bereid is in zo'n oude auto te rijden. Maar bij een oldtimer kan ook sprake zijn van een
waarde die hoger is dan de cataloguswaarde.
Uitzondering op het bijtellingspercentage:
Zijn de werkelijke totale kosten van de auto lager dan 25% (14% voor zuinige auto's) van de cataloguswaarde, dan kunt u de werkelijke totale kosten als fictieve bijtelling rekenen. Er blijft dan per saldo geen aftrekmogelijkheid meer over aangezien de aftrek dan gelijk is aan de fictieve bijtelling. Deze regeling is alleen van toepassing op een Eenmanszaak, Maatschap of VOF.
Verder zijn er nog mogelijkheden om op de bijtelling te besparen met een bestelauto, als men de auto deelt met de partner en nog veel meer andere mogelijkheden.
Waar u ook rekening mee dient te houden als u de auto moet financieren is de aftrekbaarheid van de rentekosten. In privé kunnen de rentekosten niet worden afgetrokken (schuld komt in box 3) en zakelijk kunnen de rentekosten wel worden afgetrokken.
U ziet dat er al veel verschillende zaken zijn om rekening mee te houden. Te veel om op te noemen in deze korte bijdrage. We hebben nu nog niet eens de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de BTW aspecten behandeld. Of u IB-ondernemer bent (u heeft een eenmanszaak of bent vennoot in een VOF), of directeur groot-aandeelhouder van uw BV is ook van grote invloed op de keuze: Auto van de zaak of privé.
Ik heb daarom een e-boek geschreven waar we op alle verschillende aspecten omtrent de auto van de zaak ingaan. Met name wordt ingegaan op de BTW aspecten, de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de bijtelling. U vindt naast alle informatie, tevens rekenvoorbeelden voor zowel IB-ondernemer als directeur groot-aandeelhouder.
Ik heb zelfs een vergelijking gemaakt, waarbij een ondernemer maar liefst € 33.840,- bespaart op slechts 1 middenklasser auto, als hij de juiste regeltjes toepast en de juiste keuze maakt. Stel dat u 5 duurdere auto’s van de zaak aan uw werknemers beschikbaar stelt, dan kunnen de bedragen oplopen tot boven de € 200.000,-.
Dit e-boek is nu ook los te verkrijgen.
Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2009: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers.
Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren. De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodiek BTW aangifte. U kunt er ook voor kiezen om de BTW bij aanschaf van de auto gedeeltelijk terug te vragen, u krijgt dan wel te maken met een jaarlijkse bijtelling voor de BTW (en dat pakt niet altijd gunstig uit).
Auto in ondernemingsvermogen: geen bijtelling of bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Ten eerste heeft u te maken met alle autokosten zoals de aanschafprijs, de brandstofkosten maar ook de motorrijtuigenbelasting, verzekeringspremies, APK, onderhouds- en reparatiekosten en overige kosten (denk aan parkeergeld, wasserette, tol maar niet de boetes!). Behoort de auto tot het ondernemingsvermogen dan kunt u de kosten in principe van uw winst aftrekken, de BTW als voorbelasting terugvorderen en afschrijven op de auto. Hier zit het voordeel van de auto op naam van de zaak aan te schaffen: u vordert de BTW terug en u betaalt minder belasting.
Auto in ondernemingsvermogen: Geen bijtelling
Als u de auto op naam van de zaak aanschaft, krijgt u in principe met een bijtelling te maken (hieronder meer over de bijtelling). Als u echter kunt aantonen (d.m.v. een sluitende kilometerregistratie) dat u minder dan 500 privé kilometers rijdt, krijgt u geen bijtelling.
Dat is natuurlijk erg voordelig. Alle kosten zijn aftrekbaar in de onderneming en geen bijtelling in privé.
LET OP! U moet er wel rekening mee houden dat u consequent de
kilometerregistratie bijhoudt en dat u de 500 privé kilometers niet
overschrijdt.
Auto in ondernemingsvermogen: bijtelling privé-gebruik (autokostenfictie)
Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 25% over de waarde van de auto. Sinds 1 januari 2008 geldt er voor zeer milieuvriendelijke auto's een verlaagd percentage van 14%. Het criterium voor dit verlaagde percentage is dat de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95gr/km voor dieselauto's en 110 gr/km voor overige auto's. Sinds 1-1-2009 geldt een tussencategorie van 20% voor benzineauto's met een CO2-uitstoot van 111-140 gram en dieselauto's met een CO2-uitstoot van 96-116 gram. De bijtelling voor elektrische auto's (nulemissie) bedraagt in 2010 en 2011 0%. In 2012, 2013 en 2014 bedraagt de bijtelling 7%.
De bijtelling wordt toegepast op de "waarde van de auto". De waarde van de auto is de cataloguswaarde inclusief BTW en BPM. De ‘cataloguswaarde’ is de "door de fabrikant of importeur aan wederverkopers kenbaar gemaakte prijs welke naar zijn inzicht bij verkoop aan de uiteindelijke afnemer valt te berekenen". Per 1 juli 2006 blijven voorzieningen aan een auto die niet door of namens de fabrikant of importeur zijn aangebracht, buiten de grondslag van de autokostenfictie. Alleen de door of namens de fabrikant of de importeur aangebrachte accessoires tellen mee. Denk hierbij ook aan carkits en navigatiesystemen.
Voor auto's van 15 jaar en ouder geldt de actuele waarde in het economische verkeer als grondslag voor de bijtelling. Deze regeling biedt een besparingsmogelijkheid als men tenminste bereid is in zo'n oude auto te rijden. Maar bij een oldtimer kan ook sprake zijn van een
waarde die hoger is dan de cataloguswaarde.
Uitzondering op het bijtellingspercentage:
Zijn de werkelijke totale kosten van de auto lager dan 25% (14% voor zuinige auto's) van de cataloguswaarde, dan kunt u de werkelijke totale kosten als fictieve bijtelling rekenen. Er blijft dan per saldo geen aftrekmogelijkheid meer over aangezien de aftrek dan gelijk is aan de fictieve bijtelling. Deze regeling is alleen van toepassing op een Eenmanszaak, Maatschap of VOF.
Verder zijn er nog mogelijkheden om op de bijtelling te besparen met een bestelauto, als men de auto deelt met de partner en nog veel meer andere mogelijkheden.
Waar u ook rekening mee dient te houden als u de auto moet financieren is de aftrekbaarheid van de rentekosten. In privé kunnen de rentekosten niet worden afgetrokken (schuld komt in box 3) en zakelijk kunnen de rentekosten wel worden afgetrokken.
U ziet dat er al veel verschillende zaken zijn om rekening mee te houden. Te veel om op te noemen in deze korte bijdrage. We hebben nu nog niet eens de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de BTW aspecten behandeld. Of u IB-ondernemer bent (u heeft een eenmanszaak of bent vennoot in een VOF), of directeur groot-aandeelhouder van uw BV is ook van grote invloed op de keuze: Auto van de zaak of privé.
Ik heb daarom een e-boek geschreven waar we op alle verschillende aspecten omtrent de auto van de zaak ingaan. Met name wordt ingegaan op de BTW aspecten, de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de BPM, de motorrijtuigenbelasting en de bijtelling. U vindt naast alle informatie, tevens rekenvoorbeelden voor zowel IB-ondernemer als directeur groot-aandeelhouder.
Ik heb zelfs een vergelijking gemaakt, waarbij een ondernemer maar liefst € 33.840,- bespaart op slechts 1 middenklasser auto, als hij de juiste regeltjes toepast en de juiste keuze maakt. Stel dat u 5 duurdere auto’s van de zaak aan uw werknemers beschikbaar stelt, dan kunnen de bedragen oplopen tot boven de € 200.000,-.
Dit e-boek is nu ook los te verkrijgen.
BONUS
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 i.p.v. € 44,99
SUPERBONUS
U krijgt er het e-boek "Help, Controle van de Belastingdienst" t.w.v. € 19,99 GRATIS bij.
Kijk ook eens naar onze INSIDERS-club en VIP-INSIDERS-club.
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 per maand i.p.v. € 44,99.
U krijgt tijdelijk een GRATIS MINI-laptop t.w.v. € 389,95 cadeau.
zaterdag 9 januari 2010
Auto van de zaak of prive?
“Leer in 5 makkelijke stappen hoe u € 33.840,- kunt besparen, gedurende de levensduur (=5 jaar) van 1 middenklasser auto”
De (personen)auto van of voor de zaak is fiscaal gezien een verhaal apart. U kunt ervoor kiezen om de auto op naam van de zaak te zetten of in privé te houden, beide varianten hebben elk zijn voor- en nadelen.
Afhankelijk van de werkelijke kosten, cataloguswaarde, het aantal gereden kilometers (voor het werk, woonwerk en privé), de BTW aspecten en het marginale Inkomstenbelasting/Vennootschapsbelasting tarief is de uitkomst van de berekening weer anders. De keuze is daarom niet eenduidig vast te stellen. In algemene zin komt het erop neer dat bij veel zakelijke kilometers het verstandig is de auto in privé eigendom te houden. Worden er weinig zakelijke kilometers gemaakt en/of betreft het een duurdere auto dan kan het voordeliger zijn de auto op naam van de zaak te zetten.
Dat geldt dus in algemene zin, maar er zijn vele uitzonderingen, zeker met de belastingmaatregelen die het kabinet reeds heeft genomen en heeft aangekondigd voor 2010.
Ik heb een boekje uitgegeven, waarin ik kort weergeef, waar u allemaal rekening mee dient te houden. Met name wordt ingegaan op de BTW aspecten, de inkomstenbelasting, de vennootschapsbelasting, de motorrijtuigenbelasting, de BPM en de bijtelling.
Ik laat u zien hoe u de bijtelling kunt ontlopen, hoe u de bijtelling kunt beperken en hoe u de auto goedkoop naar privé kunt halen.
Ik heb voor zowel de IB-ondernemer (eigenaar van een eenmanszaak en vennoot in een VOF) als de DGA een en ander cijfermatig toegelicht.
Ik heb zelfs een vergelijking gemaakt, waarbij een ondernemer maar liefst€ 33.840,- bespaart op slechts 1 middenklasser auto, als hij de juiste regeltjes toepast en de juiste keuze maakt. Stel dat u 5 duurdere auto’s van de zaak aan uw werknemers beschikbaar stelt, dan kunnen de bedragen oplopen tot boven de € 200.000,-.
Dit e-boek is nu ook los te verkrijgen.
BONUS
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 i.p.v. € 44,99
SUPERBONUS
U krijgt er het e-boek "Help, Controle van de Belastingdienst" t.w.v. € 19,99 GRATIS bij.
Kijk ook eens naar onze INSIDERS-club en VIP-INSIDERS-club.
U betaalt tijdelijk slechts € 29,99 per maand i.p.v. € 44,99.
U krijgt tijdelijk een GRATIS MINI-laptop t.w.v. € 389,95 cadeau.
Abonneren op:
Posts (Atom)
